ПрАТ “Горинь”

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ПОПЕРЕДНЬОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2012 РІК ПАТ «ГОРИНЬ» 1. Інформація про Товариство. Публічне акціонерне товариство «Горинь» (далі Товариство) створене та діє на засадах приватної форми власності. Відповідно до вимог Закону України «Про акціонерні товариства» та рішення позачергових загальних зборів акціонерів від 24 січня 2012 року (протокол № 24/01-12) змінено найменування товариства з Закритого акціонерного товариства на Публічне акціонерне товариство «Горинь». Місцезнаходження: 30000, Хмельницька обл., місто Славута, вулиця Б.Хмельницького, будинок 12. Основними видами діяльності Товариства є: - Виробництво робочого одягу - Виробництво іншого одягу й аксесуарів - Виробництво іншого верхнього одягу - Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна - Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах . Кількість працівників Товариства станом 31 грудня 2012 року складала 112 чоловік. 2. Визначення, основа подання та компоненти звітності Ці Примітки складені відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та є невід’ємною частиною попередньої фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Горинь» за 2012 рік станом на 31.12.2012 року, складеної на основі МСФЗ. Товариство вперше застосувало МСФЗ у 2012 році, датою переходу на МСФЗ було обрано 01 січня 2012 року. За всі звітні періоди, що передують 31 грудня 2011р., Товариство складало фінансову звітність у відповідності з національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. Ця попередня фінансова звітність складена з метою формування інформації, яка буде використана в якості порівняльної інформації при підготовці першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. з урахуванням можливих коригувань, які будуть зроблені в разі змін вимог стандартів та тлумачень, що будуть використані при складанні першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 року. Концептуальною основою попередньої фінансової звітності за рік, що закінчився 31.12.2012 р., є бухгалтерські політики, що базуються на вимогах МСФЗ, в усіх суттєвих аспектах, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ, припущення, прийняті управлінським персоналом щодо стандартів та інтерпретацій, які, як очікується, наберуть чинності, і політик, які, як очікується, будуть прийняті на дату підготовки управлінським персоналом першого повного пакету фінансової звітності за МСФЗ за станом на 31.12.2013 р., а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частині визначення форми та складу статей фінансових звітів згідно МСФЗ 1. На виконання вимог Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV, відповідно до яких форми фінансової звітності підприємств (крім банків) і порядок їх заповнення встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики, Товариством забезпечено складання фінансової звітності за формами, встановленими положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку 2 «Баланс», 3 «Звіт про фінансові результати», 4 «Звіт про рух грошових коштів», 5 «Звіт про власний капітал», затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 № 87. Попередня фінансова звітність представлена в гривнях, а всі суми округлені до цілих тисяч, крім випадків, де вказано інше. Попередня фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно з українським законодавством шляхом трансформації з внесенням коригувань та проведенням перекласифікації статей з метою дотримання вимог МСФЗ в усіх суттєвих аспектах. Попередня фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості. Товариство не застосовувало достроково будь-які інші стандарти та тлумачення, які були прийняті та ще не набрали чинності. Під час складання балансу першого повного пакету фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013р. існує ймовірність внесення коригувань у вхідні залишки балансу на 01.01.2012р. та попередню фінансову звітність за 2012 рік, яка складена на основі МСФЗ, а не у повній відповідності до вимог МСФЗ. 3. Облікова політика. Основа ведення бухгалтерського обліку. Бухгалтерський облік Товариства ведеться у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, інших нормативних актів, які регламентують ведення бухгалтерського обліку в Україні, на основі єдиної облікової політики товариства, затвердженої наказом № 97К від 31.12.12 2011 року. Основи надання інформації. Фінансова звітність Товариства надається у повній відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності, включаючи всі прийняті раніше Міжнародні стандарти і інтерпретації Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Інформація надається, виходячи із базису оцінки по історичній вартості (собівартості). Оцінка здійснюється відносно справедливої вартості фінансових інструментів. Грошові кошти Товариства. Грошовими коштами та їх еквівалентами в Товаристві вважати грошові кошти на поточних рахунках, інших рахунках в банках (депозитні), грошові кошти в касі Товариства, грошові документи і їх еквіваленти, які не обмежуються у використанні. Фінансова звітність Товариства складається в національній валюті України – гривні. Оренда. Оренда класифікується як фінансова оренда, коли за умовами оренди передаються в основному всі ризики і вигоди, пов’язані з експлуатацією активу, і оренда відповідає одному з критеріїв визначених в МСБО 17 «Оренда». Всі інші види оренди класифікуються як операційна оренда. Активи, які утримуються на умовах фінансової оренди, визнаються активами Товариства за найменшою із вартостей або за справедливою вартістю або дисконтованою вартістю мінімальних орендних платежів на дату отримання. Відповідна заборгованість включається в баланс як зобов’язання по фінансовій оренді, з поділом на довгострокову і короткострокову заборгованість. Орендні платежі операційної оренди відображаються в звіті про фінансові результати пропорційно відповідно до періоду оренди. У випадку надання в операційну оренду майна Товариства, суми орендних платежів відображаються як інший операційний дохід в сумі нарахування за поточний період. Визнання доходів і витрат. Доходи Товариства визнаються доходами на основі принципів нарахування, коли існує впевненість, що в результаті операції станеться збільшення економічних вигод, а сума доходу може бути достовірно визначена. Процентний дохід визнається в тому періоді, до якого він відноситься, виходячи з принципу нарахування. Дохід від дивідендів визнається, коли виникає право акціонерів на отримання платежу. Витрати, пов’язані з отриманням доходу, визнаються одночасно з відповідним доходом. Основні засоби. Основні засоби Товариства обліковуються і відображаються у фінансовій звітності відповідно до МСБО 16 «Основні засоби». Основні засоби – це матеріальні активи Товариства, строк корисного використання яких більше одного року і які утримуються для використання у виробництві або постачанні товарів чи наданні послуг для надання в оренду або для адміністративних цілей. До основних засобів Товариства відносять активи, первісна вартість яких становить від 2500,00 грн. Основні засоби Товариства обліковуються по об’єктах. Об’єкти основних засобів класифікуються за окремими класами. Готові до експлуатації об'єкти, які планують використовувати в складі основних засобів, до моменту початку експлуатації обліковуються в складі класу придбання, але не введення в експлуатацію основних засобів. Придбані основні засоби оцінюються за первинною вартістю, яка включає в себе вартість придбання і всі затрати, пов’язані з доставкою і доведенням об'єкта до експлуатації. Виготовлення об’єктів основних засобів власними силами оцінюється за фактичними прямими витратами на їх створення. Під час вводу в експлуатацію їх вартість порівнюється з вартістю відшкодування відповідно до МСБО 36 «Зменшення корисності активів». Ліквідаційна вартість – це сума грошових коштів, яку Товариство очікує отримати за актив при його вибутті після закінчення строку корисного використання, за вирахуванням затрат на його вибуття. У випадку, коли ліквідаційну вартість об’єкту основних засобів неможливо оцінити або сума її неістотна, ліквідаційна вартість не визначається. Строк корисного використання по групах однорідних об'єктів основних засобів визначається керівництвом Товариства. За результатами щорічної інвентаризації основних засобів строк їх корисного використання може переглядатись. Строк корисного використання об'єктів основних засобів, отриманих в лізинг, встановлюється рівним терміну дії договору лізингу (строку оплати лізингових платежів). Нарахування амортизації по об’єктах основних засобів здійснюється прямолінійно, з врахуванням строку корисного використання цього об'єкта. Нарахування амортизації основних засобів починається з місяця, наступного за місяцем вводу в експлуатацію. Витрати на обслуговування, експлуатацію і ремонт основних засобів списують на затрати періоду по мірі їх виникнення. Вартість суттєвих оновлень і удосконалення основних засобів капіталізується. Якщо при зміні одного із компонентів складних об’єктів основних засобів виконані умови визнання матеріального активу, то відповідні витрати додаються до балансової вартості складного об’єкту, а операція по заміні розглядається як реалізація (вибуття) старого компонента. На дату звітності для оцінки основних засобів використовувати первинну вартість. У випадку наявності факторів знецінення активів, відображати основні засоби за мінусом збитку від знецінення згідно МСБО 36 «Зменшення корисності активів». Зменшення корисності активів. Товариство відображає необоротні активи у фінансовій звітності з врахуванням знецінення відповідно до МСБО 36. На дату складання фінансової звітності Товариство може визначати ознаки знецінення активів: – більш суттєве зменшення ринкової вартості активу протягом звітного періоду, ніж сподівались; – старіння чи пошкодження активу; – суттєві негативні зміни в технологічній, ринковій чи правовій сфері, в якій здійснює діяльність Товариство, протягом звітного періоду або очікувані найближчим часом; – перевищення балансової вартості чистих активів над їх ринковою вартістю; – суттєві зміни способу використання активу протягом звітного періоду або такі ж очікувані зміни в наступному періоді, які негативно впливають на діяльність Товариства. У випадку наявності ознак знецінення активів, Товариство визначає суму очікуваного відшкодування активу. Сума очікуваного відшкодування активу – це найбільша з двох оцінок: справедливої вартості за мінусом затрат на продаж і цінністю використання. Якщо сума очікуваного відшкодування менше балансової вартості активу, різниця визнається збитками від знецінення в звіті про фінансові результати з одночасним зменшенням балансової вартості активу до суми відшкодування. Запаси. Облік і відображення у фінансовій звітності запасів здійснюється у відповідності з МСБО 2. Собівартість придбаних запасів складається із вартості придбання і інших витрат, безпосередньо пов’язаних з їх придбанням. Дебіторська заборгованість. Для фінансової звітності дебіторська заборгованість класифікується як поточна і довгострокова. Для відображення безнадійної дебіторської заборгованості на підприємстві може створюватись (створено) резерв сумнівних боргів. Зобов’язання і резерви. Облік і визнання зобов’язань і резервів в Товаристві здійснюється відповідно до МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи». Зобов’язання Товариства класифікуються як довгострокові (строк погашення більше 12 місяців) і поточні (строк погашення до 12 місяців). Поточна кредиторська заборгованість обліковується і відображається в балансі за первісною вартістю, яка дорівнює справедливій вартості отриманих товарів або послуг. Товариство переводить частину довгострокової кредиторської заборгованості в стан короткострокової, коли станом на дату балансу, за умовами договору до повернення частини боргу залишається менше 365 днів. Товариство визнає умовні зобов’язання, виходячи з їх критеріїв визнання, покладаючись на оцінку ймовірності їх виникнення і суми погашення, отриманої від експертів. Винагорода працівникам. Всі винагороди працівникам в Товаристві обліковуються як поточні, відповідно до МСБО 19 «Виплати працівникам». В процесі господарської діяльності Товариство сплачує обов’язкові внески в Пенсійний фонд і інші фонди соціального страхування за своїх працівників в розмірі, передбаченому законодавством України. Витрати з податку на прибуток. Витрати з податку на прибуток визначаються і відображаються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО 12 «Податки на прибуток». Витрати з податку на прибуток, які відображаються у звіті про фінансові результати, складаються із суми поточного і відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток визначається, виходячи із суми оподатковуваного доходу (прибутку) за рік, який обчислюється згідно податкового законодавства України. Власний капітал. Статутний капітал, включає в себе внески акціонерів. Порядок розподілу накопиченого прибутку визначається зборами акціонерів. Сегменти. У зв'язку з тим, що Товариство займається одним видом діяльності, сегменти не виділяються. У випадку розширення масштабів діяльності Товариства і появі нових видів виробництва чи послуг, Товариство буде надавати фінансову звітність відповідно до МСФЗ «Операційні сегменти». Пов’язані особи. У відповідності до ознак пов’язаних осіб, які наводяться в МСФЗ 24, пов’язані особи в Товариства відсутні. 4. Події, які виникли після звітної дати. Керівництво Товариства визначає порядок, дату підписання фінансової звітності і перелік уповноважених осіб, які можуть підписувати звітність. При складанні фінансової звітності Товариство враховує події, які виникли після звітної дати, і відображає їх у фінансовій звітності відповідно до МСФЗ 10. 5. Форми фінансової звітності. Товариство визначає форми надання фінансової звітності у відповідності до рекомендацій МСФЗ 1. Баланс складається методом поділу активів і зобов’язань на поточні і довгострокові. Звіт про фінансові результати складається методом поділу витрат за функціональною ознакою. Звіт про зміни у власному капіталі надається в розгорнутому форматі. Звіт про рух грошових коштів складається відповідно до МСБО 7. Примітки до фінансової звітності складаються у відповідності до вимог, викладених у всіх МСБО. ПРИМІТКИ ДО БАЛАНСУ Примітка № 1 Товариством встановлені наступні строки корисного використання основних засобів: Будівлі - 20 років Споруди - 15 років Передавальні пристрої - 10 років Машини і обладнання - 5 років Транспортні засоби - 5 років Комп’ютерне обладнання - 2 роки Меблі - 4 роки Інші основні засоби - 10 років Розшифровка інформації щодо основних засобів Станом на 31.12.2012 Тис. грн. СТАТТІ 2012 рік Первісна вартість, в т.ч. 2596 Земельні ділянки 168,0 Будинки, споруди, передавальні пристрої 1 599,0 Машини і обладнання 541,0 Транспортні засоби 188,0 Інструменти, прилади ,інвентар (меблі) 72,0 Малоцінні необоротні активи 28 Знос основних засобів, в т.ч. 1423 Будинки, споруди, передавальні пристрої 823 Машини та обладнання 384 Транспортні засоби 161 Інструменти, прилади, інвентар (меблі) 48 Малоцінні необоротні активи 7 Балансова вартість основних засобів 1173 Земельні ділянки 168 Будинки, споруди та передавальні пристрої 776 Машини та обладнання 157 Транспортні засоби 27 Інструмент, прилади, інвентар (меблі) 24 Малоцінні необоротні активи 21 В заставі під кредит знаходяться наступні основні засоби: котли – 65 тис. грн.; адмінбудівля – 264 тис. грн. Основні засоби використовуються в повному обсязі. Основні засоби для продажу не утримуються. Примітка № 2 Класифікація запасів товариства на 31.12.2012р.: Сировина й матеріали – 67 тис. грн. Запасні частини – 6 тис. грн. Інші матеріали – 8 тис. грн. Малоцінні тa швидкозношувані предмети – 9 тис. грн. Готова продукція – 57 тис. грн. Собівартість реалізованих товарів визначається за методом собiвартостi перших за часом надходження запасiв (ФІФО). Резерв на списання запасів не створено. Примітка 3 Станом на 01.01.2012р. на балансі Товариства обліковується «Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги» за первісною вартістю в сумі 248 тис. грн.; станом на 31.12.2012р. в сумі 354 тис. грн. Оскільки товариством обрано метод застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості, то аналізуючи, дебіторську заборгованість за відвантажену готову продукцію, розрахунки за яку покупець проводить регулярно згідно з графіком, передбаченим договором, товариство не має сумніву щодо погашення такої заборгованості, а отже немає потреби створювати резерв сумнівної заборгованості. Такий самий підхід застосовується і до заборгованостей за перерахованими авансами. Оскільки строки виконання зобов’язань, визначені в договорах, постачальниками не порушуються, або підписана додаткова угода про відмову від подальшого виконання договору, то у товариства немає сумнівів щодо виконання постачальниками своїх зобов’язань, отже, не було підстав для нарахування резерву. Станом на 01.01.2012 р. на балансі Товариства обліковується «Інша дебіторська заборгованість» в сумі 41 тис. грн., що являє собою поточну заборгованість: - інших дебіторів в сумі 21 тис. грн.; - за розрахунками iз загальнообов’язкового державногo соціального страхування – 20 тис. грн. Станом на 31.12.2012 р. на балансі Товариства обліковується «Інша поточна дебіторська заборгованість» в сумі 62 тис. грн., що являє собою поточну заборгованість: - інших дебіторів в сумі 28 тис. грн.; - постачальників по не отриманих матеріалах – 15 тис. грн.; - за розрахунками iз загальнообов’язкового державногo соціального страхування – 19 тис. грн. Примітка 4 Нижче наведено структуру грошових коштів станом на звітну дату ПАТ «Горинь»: Тис. грн. ГРОШОВІ КОШТИ На 01.01.2012 На 31.12.2012 Славутський АТ «Брокбізнесбанк», поточний рахунок 73,0 143,0 Готівка в касі 0 0 РАЗОМ 73,0 143,0 Примітка 5 Станом на 31.12.2012 року розмір заявленого та зареєстрованого статутного капіталу Товариства складає 1 975,1 тис. грн. Статутний капітал сформований за рахунок розповсюдження між учасниками товариства простих іменних акцій в кількості 1 975 100 шт. номінальною вартістю 1,00 грн. кожна. Сформований статутний капітал станом на 31.12.2012 року повністю сплачений. Примітка 6 Забезпечення Станом на 01.01.2012р. в товаристві рахується Забезпечення на оплату відпусток в розмірі 182 тис. грн. У 2012 році резерв використано в повному обсязі на покриття лише тих витрат, для покриття яких він був створений. Станом на 31.12.2012 року Товариством було створено Забезпечення на оплату відпусток в розмірі 188 тис. грн. Резерв нарахований окремо за кожним витратним рахунком у відповідності до категорії працівників. Примітка 8 Станом на 01.01.2012 р. на балансі Товариства обліковується «Кредиторська заборгованість за розрахунками з постачальниками» в сумі 4 тис. грн. Станом на 01.01.2012р. За підприємством рахуються інші поточні зобов’язання в сумі 340 тис. грн., а саме: - іншим кредиторам – 11 тис. грн.; - іншим дебіторам – 329 тис. грн. Станом на 31.12.2012 р. на балансі Товариства обліковується «Кредиторська заборгованість за розрахунками з постачальниками» в сумі 2 тис. грн. Станом на 31.12.2012р. За підприємством рахуються інші поточні зобов’язання в сумі 312 тис. грн., а саме: - іншим кредиторам – 6 тис. грн.; - іншим дебіторам – 306 тис. грн. ПРИМІТКИ ДО ЗВІТУ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ Примітка 9 Разом інші операційні витрати ПАТ «Горинь» склали 108 тис. грн. Примітка 10 Розшифровка інших операційних доходів ПАТ «Горинь»: - дохід від реалізації валюти – 14 тис. грн. - отримано доход від курсової різниці – 22 тис. грн. - інші – 17 тис. грн. Разом інші операційні доходи склали 53 тис. грн. Результатом фінансово-господарської діяльності ПАТ «Горинь» у 2012 році є збиток в сумі 74 тис. грн. 6. Інші зміни Зміни в обліковій політиці Товариства. Фінансова звітність Товариства за 2012 рік вперше подається згідно облікової політики у відповідності до МСФЗ. Відповідна інформація за 2011р. перерахована. Змін в обліковій політиці не було. 05 лютого 2013 року Голова правління ПАТ «Горинь» ______________Зайонц В.М. Головний бухгалтер ______________ Коберник В.А

д/н

д/н

д/н