| |
Дата розміщення: 11.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Структурний підрозділ ТОВ Аудиторської Фірми "Інсайт" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
26158342 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
30100, Хмельницька обл., м.Нетішин, вул.Ринкова, буд.5 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0757, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
21,, П, № 000021, 12.02.2013, 23.12.2015 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Вих. № 7/Н від 28.02.2014 року АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо першої фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИНЬ» за 2013 рік станом на31.12.2013 року Керівництву, власникам цінних паперів ПАТ «Горинь» Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку Вступний параграф Основні відомості про Публічне акціонерне товариство «Горинь»: Повне найменування Публічне акціонерне товариства «Горинь» Скорочене найменування ПАТ «Горинь» Код за ЄДРПОУ 21339381 Місцезнаходження вул. Б.Хмельницького, буд. 12, м. Славута, Хмельницька обл., 30000 Державна реєстрація 16 вересня 1993 року Основні види діяльності 14.12 Виробництво робочого одягу 14.19 Виробництво іншого одягу й аксесуарів 14.13 Виробництво іншого верхнього одягу 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна 47.19 Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах Ми провели аудит повного комплекту першої річної фінансової звітності ПАТ «Горинь» (далі – Товариство) станом на 31.12.2013р. за 2013 рік, яка додається та включає: -Баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 01.01.2012р., 31.12.2012р. 31.12.2013р.; -Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) за 2012 та 2013 роки; -Звіт про рух грошових коштів за 2012 та 2013 роки; -Звіт про власний капітал за 2012 та 2013 роки; -«Примітки до першої фінансової звітності ПАТ «Горинь»» за 2013 рік станом на 31.12.2013р.», що містить стислий виклад суттєвих принципів облікової політики та інших приміток, включаючи порівняльну інформацію про вплив переходу МСФЗ на фінансовий стан, фінансовий результат (сукупні доходи) товариства (надалі разом – «перша фінансова звітність»). Перша фінансова звітність Товариства, складена за МСФЗ, є першою річною фінансовою звітністю, у якій Товариство застосовує МСФЗ і при цьому чітко та беззастережно стверджує в цій фінансовій звітності відповідність МСФЗ. Першу фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у п. 2 «Приміток до першої фінансової звітності за 2013 рік станом на 31.12.2013р.» концептуальної основи спеціального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ». При підготовці першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013р. була використана порівняльна інформація із попередньої фінансової звітності, складеної за 2012 рік. Товариство використовувало такі самі облікові політики для підготовки звіту про фінансовий стан за МСФЗ на початок періоду та щодо усіх періодів, відображених у його першій фінансовій звітності за МСФЗ. Перевірка проводилася відповідно до Міжнародних стандартів аудиту 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора», 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора» та інших стандартів, що стосуються підготовки аудиторського висновку, а також у відповідності до «Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29 вересня 2011р. № 1360 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28.11.2011р. № 1358/20096). Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї попередньої фінансової звітності відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV, Концептуальної основи фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає як необхідний для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень у наслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка дає обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки. Опис важливих аспектів облікової політики та інші примітки 1.Організацію та ведення обліку, методологічні аспекти облікової політики Товариства регламентовано Положенням «Про облікову політику та організацію бухгалтерського обліку ПАТ «Горинь» на 2013 рік», затвердженим наказом № 31 від 31 грудня 2012 року. Зазначена Політика відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV, Національних (стандартів) бухгалтерського обліку, Міжнародних стандартів фінансової звітності та Податкового кодексу України. 2.Бухгалтерський облік Товариства ведеться за журнально-ордерною формою обліку у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999р. Дані за бухгалтерськими рахунками співставні із бухгалтерськими регістрами, головною книгою і фінансовою звітністю та підтверджуються первинними документами. 3.Перша фінансова звітність ПАТ «Горинь», відповідно МСФЗ (перший річний повний комплект фінансової звітності, відповідно до підготовки якої робиться чітка заява про повне дотримання МСФЗ) складається станом на 31.12.2013 року. 4.За 2012 рік Товариством складалася попередня фінансова звітність на основі МСФЗ, показники якої були використані в якості порівняльної інформації для складання фінансової звітності у повній відповідності до МСФЗ, починаючи зі звітних періодів 2013 року. 5.Представлення і розкриття інформації відповідає вимогам МСБО 1 «Подання фінансової звітності». Порівняльна інформація подається у відношенні одного попереднього періоду - 2012 рік. У примітках розкривається інформація про характер основних коригувань статей і їх оцінок, які потрібні були для приведення у відповідність з МСФЗ. 6.Застосована Товариством облікова політика (за виключенням положень, які зазначені у параграфі цього Висновку щодо модифікації думки) є в цілому прийнятною і відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV, в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Концептуальної основі фінансової звітності за Міжнародними стандартами та вимогам іншого чинного законодавства України. Облікові оцінки (за виключенням положень, які зазначені у параграфі цього Висновку щодо модифікації думки), зроблені управлінським персоналом, є прийнятними. Інформація, представлена у фінансових звітах, є відповідною, надійною та зрозумілою, що дозволяє користувачам зрозуміти вплив суттєвих операцій та подій на подану інформацію (із врахуванням обмежень щодо порівняльної інформації, що спричинені обранням дати переходу на МСФЗ з 01.01.2012 року та складання попередньої консолідованої фінансової звітності на основі МСФЗ). 7.Форма і склад статей фінансової звітності визначаються Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженим Наказом Міністерства фінансів України № 73 від 07.02.2013р., зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 р. за № 336/22868, що відповідає вимогам пункту 4 статті 11 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV. У фінансовій звітності наведена інформація, розкриття якої вимагають міжнародні стандарти фінансової звітності та/або інші нормативно-правові акти Міністерства фінансів України з питань бухгалтерського обліку. Інформація, що підлягає розкриттю, наведена безпосередньо у фінансових звітах або у примітках до фінансової звітності. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки Відповідно до вимог Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 12 «Податок на прибуток» визначено підходи щодо відображення у Балансі відстрочених податкових активів та зобов’язань. Товариство не розраховує та не відображає в балансі відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання окремими статтями необоротних активів і довгострокових зобов'язань відповідно до вимог МСБО 12 «Податок на прибуток». Ми не мали змоги спостерігати за інвентаризацією активів та зобов'язань станом на 31.12.2013 року, тому що умовами договору на проведення аудиту не було передбачено спостереження аудиторів за проведенням інвентаризації, ми не висловлюємо думку з цього приводу. Через характер облікових записів Товариства ми не мали змоги за допомогою інших аудиторських процедур підтвердити кількість основних засобів, запасів та вірогідний стан дебіторської заборгованості та зобов'язань. Управлінським персоналом на дату проведення інвентаризації було здійснено звірку по розрахунках з дебіторами та кредиторами. Товариства, тому висловлення думки щодо вказаного базується на наявних документах бухгалтерського обліку. Умовно-позитива думка На нашу думку, за винятком впливу про які відображено в параграфі «Підстави для висловлення умовно-позитивної думки», в цілому повний пакет першої фінансової звітності відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан товариства станом на 31 грудня 2013 року, складеної відповідно до концептуальної основи та облікових політик, які є прийнятні на дату складання повного пакету першої фінансової звітності згідно з МСФЗ станом на 31.12.2013 року. Фінансова звітність складена на основі дійсних облікових оцінок. Інша допоміжна інформація Вартість чистих активів товариства Відповідно до ст. 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999р. одним із основоположних принципів бухгалтерського обліку та фінансової звітності є принцип безперервності, відповідно до якого оцінка активів та зобов’язань підприємства здійснюється виходячи з припущення, що його діяльність буде тривати далі. Відповідно до п. 3 ст. 155 Цивільного кодексу України безперервне існування підприємства поставлено в залежність від розміру статутного капіталу та відповідно чистих активів акціонерного товариства. Відповідно до даних Балансу (звіту про фінансовий стан) ПАТ «Горинь» вартість чистих активів Товариства станом на 31.12.2013 року становить 446 тис. грн. Статутний капітал товариства становить 1975 тис. грн. Вартість чистих активів є меншою від розміру статутного капіталу. Як наслідок розмір чистих активів ставить під сумнів принцип «безперервність». Продовження діяльності товариства на безперервній основі підлягає сумніву. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Під час виконання завдання, аудитор, у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність», здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю. Аудитор не отримав достатні та прийнятні аудиторські докази щодо суттєвих невiдповiдностей між фінансовою звiтнiстю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Забезпечення випуску цінних паперів відповідно до законодавства України. ПАТ «Горинь» у звітному періоді не випускало цінні папери. Відповідність іпотечного покриття іпотечних облігацій даним реєстру іпотечного покриття відповідно до Закону України «Про іпотечні облігації». В процесі перевірки фінансової звітності товариства за 2013 рік не виявлено таких іпотечних облігацій. Стан виконання зобов'язань за борговими та іпотечними цінними паперами. Боргові цінні папери (облігації та векселі) та іпотечні цінні папери (iпотечнi облiгацiї, iпотечнi сертифiкати, заставнi, сертифiкати ФОН) ПАТ «Горинь» не емiтувало i не видавало. Розкриття iнформацiї про дії, якi відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емiтента Як встановлено в процесі перевірки фінансової звітності товариства, протягом 2013 року дії, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів не відбувалися. Значний правочин – правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв активiв товариства, за даними останньої річної фiнансової звiтностi. Аудитор виконав процедури на вiдповiднiсть законодавству у частині вимог до закону. Значні правочини протягом звітного року товариство не вчиняло. Вiдповiднiсть стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства. Формування складу органів корпоративного управління Товариства здійснюється вiдповiдно до Статуту. Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: загальні збори акціонерів; правління; наглядова рада; ревізійна комісія. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління та їх функціонування відповідає вимогам Статуту та Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року. Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України «Про акціонерні товариства» - до 30 квітня. Протягом 2013 року поточне управління фінансово-господарською діяльністю Товариства здійснював голова правління в межах повноважень, які встановлено Статутом товариства. Наглядова рада товариства створена відповідно до вимог статуту та Закону України «Про акціонерні товариства». Наглядова рада акціонерного товариства може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами Товариства, тому наглядовою радою товариства не було прийнято рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора, що не суперечить вимогам Закону України «Про акціонерні товариства». Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства протягом звітного року здійснювався ревізійною комісією, діяльність якої регламентована статутом. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту; наведена у річному звіті «Інформація про стан корпоративного управління» повно та достовірно розкриває фактичний стан про склад органів корпоративного управління та результати їх функціонування. На товаристві створена прийнятна організаційна структура, в якій ефективно розподілені сфери повноважень і відповідальності; розподіл обов'язків призначений для зменшення можливостей, які дають змогу будь-якій особі обіймати посаду, що дозволяє їй робити та приховувати помилки або шахрайські дії у звичайному ході виконання своїх обов'язків; в товариства наявні посадові інструкції; бухгалтерський облік ведеться відповідно до прийнятої управлінським персоналом облікової політики в спеціалізованій бухгалтерській програмі, що забезпечує арифметичну точність записів; управлінським персоналом здійснюється візування фінансових, розрахункових, матеріальних та виробничих документів, дозволів; заборгованість товариства підтверджується актами звірки; на товаристві забезпечено фізичний захист активів. Ризик суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок Під час виконання процедур оцінки ризиків i пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав необхідні процедури для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності». Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Аудитором були виконані процедури: аналітичні, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження, порівняння. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії i пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності товариства внаслідок шахрайства. Основні відомості про аудиторську фірму: Повне найменування Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма «Інсайт». Код за ЄДРПОУ 21340266. Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності України № 0757 видане Аудиторською палатою України 26.01.2001р. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0085 видане Аудиторською палатою України 23.12.2010р. (рішення АПУ №224/4). Місцезнаходження: 04071, м. Київ, вул. Оболонська, 12, тел./факс: (044) 425-97-13. E-mail: insaiteK@ukr.net Виконавець: Структурний підрозділ Товариства з обмеженою відповідальністю Аудиторської фірми «Інсайт». Код за ЄДРПОУ 26158342. Місцезнаходження: 30100, Хмельницька обл., м. Нетішин, вул. Ринкова, 5, а/с 483, тел./факс: (03842) 9-09-17. E-mail: insite2008@ukr.net Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту. Договір № 08 на проведення аудиту укладено 20 лютого 2014 року. Договір відповідає вимогам Міжнародного стандарту аудиту (МСА) № 210. Дата початку проведення аудиту – 20 лютого 2014 року. Дата закінчення проведення аудиту – 28 лютого 2014 року. Директор СП ТОВ АФ «Інсайт», аудитор — О.Г. Алексійчук Сертифікат №005432 від 22 липня 2003 р. (чинний, дію подовжено) Аудитор — К.І. Рубановська Сертифікат №002301 від 06 червня 1995 р. (чинний, дію подовжено) ДАТА ВИСНОВКУ: 28.02.2014р. м. Нетішин
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: