| |
Дата розміщення: 26.03.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Структурний підрозділ ТОВ Аудиторської Фірми "Інсайт" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
26158342 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
30100, Хмельницька обл., м.Нетішин, вул.Ринкова, буд.5 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0757, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
21,, П, № 000021, 12.02.2013, 23.12.2015 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Вих. № 5 від 10 лютого 2015 року АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИНЬ» за 2014 рік станом на 31.12.2014 року Цей Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) адресовано Керівництву емітента, власникам цінних паперів Публічного акціонерного товариства «Горинь», Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку. Основні відомості про Публічне акціонерне товариства «Горинь» Повне найменування Публічне акціонерне товариства «Горинь» Скорочене найменування ПАТ «Горинь» Код за ЄДРПОУ 21339381 Місцезнаходження вул. Б.Хмельницького, буд. 12, м. Славута, Хмельницька обл., 30000 Державна реєстрація 16 вересня 1993 року Основні види діяльності 14.12 Виробництво робочого одягу 14.19 Виробництво іншого одягу й аксесуарів 14.13 Виробництво іншого верхнього одягу 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна 47.19 Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах Ми провели аудит повного комплекту річної фінансової звітності ПАТ «Горинь» (далі – Товариство) станом на 31.12.2014р. за 2014 рік, яка додається та включає: -Баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014р.; -Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) за 2013 та 2014 роки; -Звіт про рух грошових коштів за 2013 та 2014 роки; -Звіт про власний капітал за 2013 та 2014 роки; -«Примітки до фінансової звітності ПАТ «Горинь» за 2014 рік станом на 31.12.2014р.», що містить стислий виклад суттєвих принципів облікової політики та інших приміток (надалі разом – «фінансова звітність»). Аудит проведено з метою підтвердження фінансової звітності акціонерного товариства, яка надається до НКЦПФР у складі річної регулярної інформації емітента. Першу фінансову звітність було складено управлінським персоналом із застосуванням вимог МСФЗ, як того вимагав МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ». При складанні цієї фінансової звітності управлінський персонал Товариства застосував МСФЗ і при цьому чітко та беззастережно стверджує, що фінансова звітність відповідає МСФЗ. Товариство використовувало такі самі облікові політики для підготовки звіту про фінансовий стан за МСФЗ на початок періоду та щодо попереднього періоду, відображеного у його фінансовій звітності за МСФЗ. Перевірка проводилася відповідно до Міжнародних стандартів аудиту 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора», 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора» та інших стандартів, що стосуються підготовки аудиторського висновку, а також у відповідності до «Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29 вересня 2011р. № 1360 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28.11.2011р. № 1358/20096). Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV, Концептуальної основи фінансової звітності спеціального призначення на основі МСФЗ та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає як необхідний для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень у наслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка дає обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки. Опис важливих аспектів облікової політики та інші примітки Організацію та ведення обліку, методологічні аспекти облікової політики Товариства регламентовано Положенням «Про облікову політику та організацію бухгалтерського обліку ПАТ «Горинь» на 2014 рік», затвердженим наказом № 51 від 31 грудня 2013 року. Зазначене Положення розроблено відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку (МСФЗ/МСБО). Бухгалтерський облік Товариства ведеться за журнально-ордерною формою обліку у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999р., Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, інших нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку в Україні. Дані за бухгалтерськими рахунками співставні із бухгалтерськими регістрами, головною книгою і фінансовою звітністю та підтверджуються первинними документами. Повний пакет фінансової звітності ПАТ «Горинь» підготовлений відповідно МСФЗ станом на 31.12.2014 року, представлена та розкрита фінансова інформація відповідає вимогам МСФЗ. У примітках розкрито розгорнутий опис сфери діяльності Товариства, облікової політики, суджень і припущень, даних інших форм звітності, ризиків тощо. Застосована Товариством облікова політика (за виключенням положень, які зазначені у параграфі цього Висновку щодо модифікації думки) є в цілому прийнятною і відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV, в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Концептуальної основі фінансової звітності за Міжнародними стандартами та вимогам іншого чинного законодавства України. Облікові оцінки (за виключенням положень, які зазначені у параграфі цього Висновку щодо модифікації думки), зроблені управлінським персоналом, є прийнятними. Інформація, представлена у фінансових звітах, є відповідною, надійною та зрозумілою, що дозволяє користувачам зрозуміти вплив суттєвих операцій та подій на подану інформацію. Форма і склад статей фінансової звітності визначаються Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженим Наказом Міністерства фінансів України № 73 від 07.02.2013р., зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013р. за № 336/22868, що відповідає вимогам пункту 4 статті 11 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV. У фінансовій звітності наведена інформація, розкриття якої вимагають міжнародні стандарти фінансової звітності та/або інші нормативно-правові акти Міністерства фінансів України з питань бухгалтерського обліку. Інформація, що підлягає розкриттю, наведена безпосередньо у фінансових звітах або у примітках до фінансової звітності. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки Відповідно до вимог Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 12 «Податок на прибуток» визначено підходи щодо відображення у Балансі відстрочених податкових активів та зобов’язань. Товариство не розраховує та не відображає в балансі відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання окремими статтями необоротних активів і довгострокових зобов'язань відповідно до вимог МСБО 12 «Податок на прибуток». Ми не мали змоги спостерігати за інвентаризацією активів та зобов'язань станом на 31.12.2014 року, тому що умовами договору на проведення аудиту не було передбачено спостереження аудиторів за проведенням інвентаризації, ми не висловлюємо думку з цього приводу. Управлінським персоналом на дату проведення інвентаризації було здійснено звірку по розрахунках з дебіторами та кредиторами. Через характер облікових записів Товариства ми не мали змоги за допомогою інших аудиторських процедур підтвердити кількість основних засобів, запасів та вірогідний стан дебіторської заборгованості та зобов'язань Товариства, тому висловлення думки щодо вказаного базується на наявних документах бухгалтерського обліку. Ми звертаємо вашу увагу на те, що діяльність Товариства та інших підприємств України до теперішнього часу зазнають та можуть зазнавати у найближчому майбутньому впливу від політичної та економічної невизначеності, яка триває в Україні. Кінцевий результат розвитку та наслідки політичної та економічної кризи важко спрогнозувати, однак вони можуть мати подальший серйозний негативний вплив на економіку України. Хоча управлінський персонал вважає, що він вживає належні заходи на підтримку стабільності діяльності Товариства, необхідні за існуючих обставин, подальша нестабільність ситуації може спричинити негативний вплив на діяльність Товариства, характер та наслідки якого на поточний момент визначити неможливо. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінок управлінського персоналу. Цей Звіт не включає коригувань у зв’язку з впливом подій в Україні, які мали місце після звітної дати. Ми не вносимо застереження до нашого висновку щодо цього аспекту. Умовно-позитива думка На нашу думку, за винятком впливу причин про які йдеться в параграфі «Підстави для висловлення умовно-позитивної думки», в цілому повний пакет річної фінансової звітності відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2014 року, складеної відповідно до концептуальної основи та облікових політик, які є прийнятні на дату складання повного пакету річної фінансової звітності згідно з МСФЗ станом на 31.12.2014 року. Фінансова звітність складена на основі дійсних облікових оцінок. Інша допоміжна інформація 1.Вартість чистих активів Товариства Відповідно до ст. 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999р. одним із основоположних принципів бухгалтерського обліку та фінансової звітності є принцип безперервності, відповідно до якого оцінка активів та зобов'язань підприємства здійснюється виходячи з припущення, що його діяльність буде тривати далі. Відповідно до пункту 3 статті 155 Цивільного кодексу України № 435-ІV від 16.01.2003 року безперервне існування підприємства поставлено в залежність від вартості чистих активів акціонерного Товариства. Якщо вартість чистих активів Товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, Товариство підлягає ліквідації. Статтею 14 Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року визначено, що власний капітал (вартість чистих активів) товариства - різниця між сукупною вартістю активів товариства та вартістю його зобов'язань перед іншими особами. Відповідно до Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України від 17 листопада 2004 року № 485 (з врахуванням змін показників фінансової звітності) вартість чистих активів акціонерних товариств розраховується за даними фінансової звітності. За даними Балансу ПАТ «Горинь» станом на 31.12.2014 року вартість чистих активів Товариства становить 1904 тис. грн. Вартість чистих активів акціонерного товариства менша від статутного капіталу (скоригованого). Вартість чистих активів товариства не менша від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом. Згідно з вимогами п.3 ст.155 Цивільного кодексу України після закінчення другого та кожного наступного фінансового року товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. 2.Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Пiд час виконання завдання, аудитор, у вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що містять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть», здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей між фінансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю. Аудитор не отримав достатні та прийнятні аудиторські докази щодо суттєвих невiдповiдностей між фінансовою звiтнiстю та іншою iнформацiєю, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комiсiї разом з фінансовою звiтнiстю. 3.Забезпечення випуску цінних паперів відповідно до законодавства України. ПАТ «Горинь» у звітному періоді не випускало цінні папери. 4.Вiдповiднiсть iпотечного покриття iпотечних облігацій даним реєстру іпотечного покриття відповідно до Закону України «Про iпотечнi облiгацiї». В процесi перевiрки фiнансової звiтностi товариства за 2014 рiк не виявлено таких iпотечних облiгацiй. 5.Стан виконання зобов'язань за борговими та iпотечними цiнними паперами. Борговi цiннi папери (облiгацiї та векселi) та iпотечнi цiннi папери (iпотечнi облiгацiї, iпотечнi сертифiкати, заставнi, сертифiкати ФОН) Товариство не емiтувало i не видавало. 6.Розкриття iнформацiї про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента. Як встановлено в процесі перевірки фінансової звітності товариства, протягом 2014 року дії, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів не відбувалися. Значний правочин – правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 i більше відсотків активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. Аудитор виконав аналітичні процедури на встановлення відповідності угод законодавству. Значні правочини протягом звітного року товариство вчиняло відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року та статуту товариства. 7.Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства. Формування складу органів корпоративного управління Товариства здійснюється відповідно до Статуту. Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: загальні збори акціонерів; правління; наглядова рада; ревізійна комісія. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління та їх функціонування відповідає вимогам Статуту та Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року. Щорічні загальні збори акцiонерiв проводились в термін, визначений Законом України «Про акціонерні товариства» - до 30 квітня. Протягом 2014 року поточне управління фінансово-господарською діяльністю Товариства здійснював колегіальний виконавчий орган – правління, роботою якого керує голова правління в межах повноважень, які встановлено Статутом та Положенням про правління товариства. Наглядова рада товариства створена відповідно до вимог Статуту, Положення про Наглядову раду товариства та Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року. Наглядова рада акціонерного товариства може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами товариства, тому наглядовою радою товариства не було прийнято рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора, що не суперечить вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року. Контроль за фінансово-господарською діяльністю товариства протягом звітного року здійснювався ревізійною комісією. Діяльність ревізійної комісії регламентовано статутом та Положенням про ревізійну комісію. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року та вимогам Статуту; наведена у річному звіті «Інформація про стан корпоративного управління» повно та достовірно розкриває фактичний стан про склад органів корпоративного управління та результати їх функціонування. На товаристві створена прийнятна організаційна структура, в якій ефективно розподілені сфери повноважень і відповідальності; розподіл обов'язків призначений для зменшення можливостей, які дають змогу будь-якій особі обіймати посаду, що дозволяє їй робити та приховувати помилки або шахрайські дії у звичайному ході виконання своїх обов'язків; в товариства наявні посадові інструкції; бухгалтерський облік ведеться відповідно до прийнятої управлінським персоналом облікової політики в спеціалізованій бухгалтерській програмі, що забезпечує арифметичну точність записів; управлінським персоналом здійснюється візування фінансових, розрахункових, матеріальних та виробничих документів, дозволів; заборгованість товариства підтверджується актами звірки; на товаристві забезпечено фізичний захист активів. Внутрішній контроль регламентований та запроваджений на постійній основі. 8.Ризик суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок Під час виконання процедур оцінки ризиків i пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав необхідні процедури для отримання інформації, яка використовуватиметься під час iдентифiкацiї ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фiнансової звiтностi». Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працiвникiв суб’єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовірно, може допомогти при iдентифiкацiї ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Аудитором були виконані процедури: аналiтичнi, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження, порівняння. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії i пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності товариства внаслідок шахрайства. Основні відомості про аудиторську фірму: Повне найменування Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма «Інсайт». Код за ЄДРПОУ 21340266. Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності України № 0757 видане Аудиторською палатою України 26.01.2001р. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0085 видане Аудиторською палатою України 23.12.2010р. (рішення АПУ №224/4). Місцезнаходження: 04071, м. Київ, вул. Оболонська, 12, тел./факс: (044) 425-97-13. E-mail: insaiteK@ukr.net Виконавець: Структурний підрозділ Товариства з обмеженою відповідальністю Аудиторської фірми «Інсайт». Код за ЄДРПОУ 26158342. Місцезнаходження: 30100, Хмельницька обл., м. Нетішин, вул. Ринкова, 5, а/с 483, тел./факс: (03842) 9-09-17. E-mail: insite2008@ukr.net Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту. Договір № 04 на проведення аудиту укладено 28 січня 2015 року. Договір відповідає вимогам Міжнародного стандарту аудиту (МСА) № 210. Дата початку проведення аудиту – 02 лютого 2015 року. Дата закінчення проведення аудиту – 10 лютого 2015 року. Директор СП ТОВ АФ «Інсайт», аудитор — О.Г. Алексійчук Сертифікат №005432 від 22 липня 2003 р. (чинний, дію подовжено) Аудитор — К.І. Рубановська Сертифікат №002301 від 06 червня 1995 р. (чинний, дію подовжено) ДАТА ВИСНОВКУ: 10.02.2015р. м. Нетішин
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: