ПрАТ “Горинь”

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПАТ «ГОРИНЬ» за 2014 рік станом на 31.12.2014 року 1. Інформація про Товариство Публічне акціонерне товариство «Горинь» (далі Товариство) створене та діє на засадах приватної форми власності. Відповідно до вимог Закону України «Про акціонерні товариства» та рішення позачергових загальних зборів акціонерів від 24 січня 2012 року (протокол № 24/01-12) змінено найменування товариства з Закритого акціонерного товариства на Публічне акціонерне товариство «Горинь». Місцезнаходження: 30000, Хмельницька обл., місто Славута, вулиця Б.Хмельницького, будинок 12. Основними видами діяльності Товариства є: - Виробництво робочого одягу. - Виробництво іншого одягу й аксесуарів. - Виробництво іншого верхнього одягу. - Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. - Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах. Кількість працівників Товариства станом 31 грудня 2014 року склала 110 осіб. Вищим органом управління Товариства є загальні збори акціонерів ПАТ «Горинь». Товариство не має на кінець звітного періоду філій, структурних підрозділів та представництв. Акції Товариства розподіляються між акціонерами таким чином: Акціонери Товариства 31.12.2013 31.12.2014 % % Фізичні особи (353 особи) 100 100 2. Концептуальна основа подання та компоненти звітності Ці Примітки складені відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та є невід’ємною частиною фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Горинь» за 2014 рік станом на 31.12.2014 року, складеної на основі МСФЗ. Товариство вперше застосувало МСФЗ у 2012 році, датою переходу на МСФЗ було обрано 01 січня 2012 року. Подана фінансова звітність за рік, що завершився 31 грудня 2014 року, підготовлена відповідно до МСФЗ. Повний комплект фінансової звітності ПАТ «Горинь» станом на 31.12.2014р. за 2014 рік включає: 1.Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом 31.12.2014р. та 31.12.2013р.; 2.Звіт про фінансові результати (Звіт про прибутки та збитки) за 2014 та 2013 роки; 3.Звіт про рух грошових коштів за 2014 та 2013 роки; 4.Звіт про власний капітал (Звіт про зміни у власному капіталі) за 2014 та 2013 роки; 5.Примітки до фінансової звітності за 2014 рік станом на 31.12.2014р., що містять стислий виклад суттєвих принципів облікової політики та інших приміток. На виконання вимог Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р. № 996-ХІV, відповідно до яких форми фінансової звітності підприємств (крім банків) і порядок їх заповнення встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики, Товариством забезпечено складання фінансової звітності за формами, встановленими Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013р. № 73. Фінансова звітність представлена в гривнях, а всі суми округлені до цілих тисяч, крім випадків, де вказано інше. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно з українським законодавством шляхом трансформації з внесенням коригувань та проведенням пере класифікації статей з метою дотримання вимог МСФЗ в усіх суттєвих аспектах. 3. Облікова політика. Основа ведення бухгалтерського обліку. Бухгалтерський облік Товариства ведеться у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, інших нормативних актів, які регламентують ведення бухгалтерського обліку в Україні, на основі єдиної облікової політики товариства, затвердженої наказом № 51 від 30.12.2013 року. Основи надання інформації. Фінансова звітність Товариства надається у повній відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності, включаючи всі прийняті раніше Міжнародні стандарти і інтерпретації Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Інформація надається, виходячи із базису оцінки по історичній вартості (собівартості). Оцінка здійснюється відносно справедливої вартості фінансових інструментів. Грошові кошти Товариства. Грошовими коштами та їх еквівалентами в Товаристві вважати грошові кошти на поточних рахунках, інших рахунках в банках (депозитні), грошові кошти в касі Товариства, грошові документи і їх еквіваленти, які не обмежуються у використанні. Фінансова звітність Товариства складається в національній валюті України – гривні. Визнання доходів і витрат. Доходи Товариства визнаються доходами на основі принципів нарахування, коли існує впевненість, що в результаті операції станеться збільшення економічних вигод, а сума доходу може бути достовірно визначена. Процентний дохід визнається в тому періоді, до якого він відноситься, виходячи з принципу нарахування. Дохід від дивідендів визнається, коли виникає право акціонерів на отримання платежу. Витрати, пов’язані з отриманням доходу, визнаються одночасно з відповідним доходом. Основні засоби. Основні засоби Товариства обліковуються і відображаються у фінансовій звітності відповідно до МСБО 16 «Основні засоби». Основні засоби – це матеріальні активи Товариства, строк корисного використання яких більше одного року і які утримуються для використання у виробництві або постачанні товарів чи наданні послуг для надання в оренду або для адміністративних цілей. До основних засобів Товариства відносять активи, первісна вартість яких становить від 2500,00 грн. Основні засоби Товариства обліковуються по об’єктах. Об’єкти основних засобів класифікуються за окремими класами. Готові до експлуатації об'єкти, які планують використовувати в складі основних засобів, до моменту початку експлуатації обліковуються в складі класу придбання, але не введення в експлуатацію основних засобів. Придбані основні засоби оцінюються за первинною вартістю, яка включає в себе вартість придбання і всі затрати, пов’язані з доставкою і доведенням об'єкта до експлуатації. Виготовлення об’єктів основних засобів власними силами оцінюється за фактичними прямими витратами на їх створення. Під час вводу в експлуатацію їх вартість порівнюється з вартістю відшкодування відповідно до МСБО 36 «Зменшення корисності активів». Ліквідаційна вартість – це сума грошових коштів, яку Товариство очікує отримати за актив при його вибутті після закінчення строку корисного використання, за вирахуванням затрат на його вибуття. У випадку, коли ліквідаційну вартість об’єкту основних засобів неможливо оцінити або сума її неістотна, ліквідаційна вартість не визначається. Строк корисного використання по групах однорідних об'єктів основних засобів визначається керівництвом Товариства. За результатами щорічної інвентаризації основних засобів строк їх корисного використання може переглядатись. Строк корисного використання об'єктів основних засобів, отриманих в лізинг, встановлюється рівним терміну дії договору лізингу (строку оплати лізингових платежів). Нарахування амортизації по об’єктах основних засобів здійснюється прямолінійно, з врахуванням строку корисного використання цього об'єкта. Нарахування амортизації основних засобів починається з місяця, наступного за місяцем вводу в експлуатацію. Витрати на обслуговування, експлуатацію і ремонт основних засобів списують на затрати періоду по мірі їх виникнення. Вартість суттєвих оновлень і удосконалення основних засобів капіталізується. Якщо при зміні одного із компонентів складних об’єктів основних засобів виконані умови визнання матеріального активу, то відповідні витрати додаються до балансової вартості складного об’єкту, а операція по заміні розглядається як реалізація (вибуття) старого компонента. На дату звітності для оцінки основних засобів використовувати первинну вартість. У випадку наявності факторів знецінення активів, відображати основні засоби за мінусом збитку від знецінення згідно МСБО 36 «Зменшення корисності активів». Зменшення корисності активів. Товариство відображає необоротні активи у фінансовій звітності з врахуванням знецінення відповідно до МСБО 36. На дату складання фінансової звітності Товариство може визначати ознаки знецінення активів: – більш суттєве зменшення ринкової вартості активу протягом звітного періоду, ніж сподівались; – старіння чи пошкодження активу; – суттєві негативні зміни в технологічній, ринковій чи правовій сфері, в якій здійснює діяльність Товариство, протягом звітного періоду або очікувані найближчим часом; – перевищення балансової вартості чистих активів над їх ринковою вартістю; – суттєві зміни способу використання активу протягом звітного періоду або такі ж очікувані зміни в наступному періоді, які негативно впливають на діяльність Товариства. У випадку наявності ознак знецінення активів, Товариство визначає суму очікуваного відшкодування активу. Сума очікуваного відшкодування активу – це найбільша з двох оцінок: справедливої вартості за мінусом затрат на продаж і цінністю використання. Якщо сума очікуваного відшкодування менше балансової вартості активу, різниця визнається збитками від знецінення в звіті про фінансові результати з одночасним зменшенням балансової вартості активу до суми відшкодування. Запаси. Облік і відображення у фінансовій звітності запасів здійснюється у відповідності з МСБО 2. Собівартість придбаних запасів складається із вартості придбання і інших витрат, безпосередньо пов’язаних з їх придбанням. Дебіторська заборгованість. Для фінансової звітності дебіторська заборгованість класифікується як поточна і довгострокова. Для відображення безнадійної дебіторської заборгованості на підприємстві може створюватись (створено) резерв сумнівних боргів. Зобов’язання і резерви. Облік і визнання зобов’язань і резервів в Товаристві здійснюється відповідно до МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи». Зобов’язання Товариства класифікуються як довгострокові (строк погашення більше 12 місяців) і поточні (строк погашення до 12 місяців). Поточна кредиторська заборгованість обліковується і відображається в балансі за первісною вартістю, яка дорівнює справедливій вартості отриманих товарів або послуг. Товариство переводить частину довгострокової кредиторської заборгованості в стан короткострокової, коли станом на дату балансу, за умовами договору до повернення частини боргу залишається менше 365 днів. Товариство визнає умовні зобов’язання, виходячи з їх критеріїв визнання, покладаючись на оцінку ймовірності їх виникнення і суми погашення, отриманої від експертів. Винагорода працівникам. Всі винагороди працівникам в Товаристві обліковуються як поточні, відповідно до МСБО 19 «Виплати працівникам». В процесі господарської діяльності Товариство сплачує обов’язкові внески в Пенсійний фонд і інші фонди соціального страхування за своїх працівників в розмірі, передбаченому законодавством України. Витрати з податку на прибуток. Витрати з податку на прибуток визначаються і відображаються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО 12 «Податки на прибуток». Витрати з податку на прибуток, які відображаються у звіті про фінансові результати, складаються із суми поточного і відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток визначається, виходячи із суми оподатковуваного доходу (прибутку) за рік, який обчислюється згідно податкового законодавства України. Власний капітал. Статутний капітал, включає в себе внески акціонерів. Порядок розподілу накопиченого прибутку визначається зборами акціонерів. Сегменти. У зв'язку з тим, що Товариство займається одним видом діяльності, сегменти не виділяються. У випадку розширення масштабів діяльності Товариства і появі нових видів виробництва чи послуг, Товариство буде надавати фінансову звітність відповідно до МСФЗ «Операційні сегменти». 4. Істотні судження в процесі застосування облікової політики. У процесі застосування облікової політики Товариства керівництво зробило певні професійні судження, окрім тих, які вимагають використання оцінок, які мають найбільш істотний вплив на суми, визнані в фінансовій звітності. Ці судження, серед іншого, включають правомірність застосування припущення щодо здатності вести свою діяльність на безперервній основі. 5. Прийняття стандартів та тлумачень у звітному періоді У поточному році Товариство застосовувало стандарти та тлумачення, що були випущені Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Комітетом із тлумачень Міжнародних стандартів фінансової звітності, які є обов’язковими для застосування при складанні фінансових звітів. При складанні звітності за МСФЗ було застосовано нижче приведені стандарти: МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації»; МСБО 1 «Подання фінансової звітності»; МСБО 2 «Запаси»; МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів»; МСБО 8 «Облікові політики: зміни в облікових оцінках та помилки»; МСБО 12 «Податки на прибуток»; МСБО 16 «Основні засоби»; МСБО 18 «Дохід»; МСБО 19 «Виплати працівникам»; МСБО 24 «Розкриття інформації про зв'язані сторони»; МСБО 32 «Фінансові інструменти подання»; МСБО 34 «Проміжна фінансова звітність»; МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи»; МСБО 38 «Нематеріальні активи»; МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». 6. Форми фінансової звітності. Товариство визначає форми надання фінансової звітності у відповідності до рекомендацій МСБО 1. Баланс складається методом поділу активів і зобов’язань на поточні і довгострокові. Звіт про фінансові результати складається методом поділу витрат за функціональною ознакою. Звіт про зміни у власному капіталі надається в розгорнутому форматі. Звіт про рух грошових коштів складається відповідно до МСБО 7. Примітки до фінансової звітності складаються у відповідності до вимог, викладених у всіх МСБО. Примітки до балансу Примітка 1 Основні засоби Товариством встановлені наступні строки корисного використання основних засобів: Будівлі - 20 років. Споруди - 15 років. Передавальні пристрої - 10 років. Машини і обладнання - 5 років. Транспортні засоби - 5 років. Комп’ютерне обладнання - 2 роки. Меблі - 4 роки. Інші основні засоби - 10 років. Розшифровка інформації щодо основних засобів: Тис. грн. Основні засоби 31.12.2013 31.12.2014 Первісна вартість 2581 2970 Знос 1474 1568 Залишкова вартість 1107 1402 В тому числі: Об'єкти незавершеного будівництва 140 140 Земельні ділянки 168 168 Будинки та споруди 596 639 Машини та обладнання 137 396 Транспортні засоби 21 14 Інструменти, прилади та інвентар 24 24 Інші 21 21 Станом на 31 грудня 2013 року ряд основних засобів вартістю 475 тис. грн. були повністю амортизовані, але знаходилися в експлуатації. Станом на 31 грудня 2014 року вартість таких основних засобів становить 480 тис. грн. Станом на 31.12.2013, 31.12.2014 року основні засоби на суму 329,0 тис. грн. що є забезпеченням банківського кредиту по договору № 02/271/08 від 25.01.2008р. (додаткова угода від 12.02.2014р.), по договору застави № 02/271/08/01 від 09.02.2009р. (додаткова угода від 12.02.2014р.). Примітка 2 Запаси Класифікація запасів товариства на звітну дату: Тис. грн. Запаси 31.12.2013 31.12.2014 Сировина і матеріали 71 68 Паливо 0 11 Запасні частини 2 5 Інші матеріали 15 8 Малоцінні та швидко- зношувані предмети 11 40 Готова продукція 57 281 Разом: 156 413 Запаси відображені за первісною вартістю, яка складається з фактичних витрат на їх придбання. Запаси, які виступали б предметом застави, як забезпечення банківських кредитів станом на 31 грудня 2014 року відсутні. При вибутті оцінка запасів здійснюється за методом собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО). Примітка 3 Дебіторська заборгованість Тис. грн. 3.1 Торгівельна дебіторська заборгованість31.12.2013 31.12.2014 Дебіторська заборгованість покупців 332 890 Резерв сумнівних боргів 0 0 Разом: 332 890 Оскільки товариством обрано метод застосування абсолютної суми сумнівної заборгованості, то аналізуючи, дебіторську заборгованість за відвантажену готову продукцію, розрахунки за яку покупець проводить регулярно згідно з графіком, передбаченим договором, товариство не має сумніву щодо погашення такої заборгованості, а отже немає потреби створювати резерв сумнівної заборгованості. Такий самий підхід застосовується і до заборгованостей за перерахованими авансами. Оскільки строки виконання зобов’язань, визначені в договорах, постачальниками не порушуються, або підписана додаткова угода про відмову від подальшого виконання договору, то у товариства немає сумнівів щодо виконання постачальниками своїх зобов’язань, отже, не було підстав для нарахування резерву. 3.2 Інша заборгованість 31.12.2013 31.12.2014 Інша поточна дебіторська заборгованість 58 156 Разом: 58 156 Примітка 4 Кошти Товариства Нижче наведено структуру грошових коштів станом на звітну дату ПАТ «Горинь» Тис. грн. Грошові кошти 31.12.2013 31.12.2014 Гроші на поточному рахунку в українській гривні 0 0 Гроші на поточному рахунку в іноземній валюті 109 144 Інші рахунки в банку 7 5 Разом: 116 149 Станом на 31.12.2014 грошові кошти, використання яких Товариством було б неможливе або ускладнене, відсутні. Примітка 5 Власний капітал Станом на 31.12.2014 року розмір заявленого та зареєстрованого статутного капіталу Товариства складає 1 975,1 тис. грн. Статутний капітал сформований за рахунок розповсюдження між учасниками товариства простих іменних акцій в кількості 1 975 100 шт. номінальною вартістю 1,00 грн. кожна. Сформований статутний капітал станом на 31.12.2014 року повністю сплачений. Тис. грн. 5.1 Зареєстрований капітал 31.12.2013 31.12.2014 Статутний капітал 1 975 1 975 Разом: 1 975 1 975 5.2 Інший капітал 31.12.2013 31.12.2014 Резервний капітал 68 68 Разом: 68 68 Примітка 6 Забезпечення Товариством ведеться облік забезпечення на оплату відпусток працівникам Тис. грн. Довгострокові забезпечення 31.12.2013 31.12.2014 Довгострокові забезпечення витрат персоналу 62 234 Разом: 62 234 У 2014 році резерв використано в повному обсязі на покриття лише тих витрат, для покриття яких він був створений. Резерв нарахований окремо за кожним витратним рахунком у відповідності до категорії працівників. Примітка 7 Поточні зобов’язання і забезпечення Товариством проведено аналіз поточної кредиторської заборгованості. Для своєї діяльності товариство залучає короткострокові кредити банків. Тис. грн. 7.1. Поточна кредиторська заборгованість 31.12.2013 31.12.2014 Короткострокові кредити банків 707 273 Разом: 707 273 Товариством укладено додаткову угоду до кредитного договору №02/271/08 від 25.01.2008р. 7.2. Торгівельна кредиторська заборгованість та інші зобов’язання 31.12.2013 31.12.2014 Торгівельна кредиторська заборгованість 354 235 Податкові зобов`язання 140 384 Розрахунки з учасниками 6 6 Інші поточні зобов’язання 3 2 Разом: 503 627 7.3 Заборгованість за виплатами персоналу 31.12.2013 31.12.2014 Заборгованість перед персоналом 175 104 Заборгованість зі страхування 84 57 Разом: 259 161 7.4. Витрати на персонал Рік, що закінчився 31.12.2013 Рік, що закінчився 31.12.2014 Витрати на плату праці 1959 2600 Відрахування на соціальні заходи 656 932 Разом: 2615 3532 Єдиними виплатами працівникам Товариства є короткострокові виплати: заробітна плата, одноразові премії, внески на соціальне страхування, компенсація невикористаної відпустки та інші виплати і нарахування, які здійснюються відповідно до законодавства України. Програми пенсійного забезпечення Товариство здійснює платежі до Пенсійного фонду України за ставками та в розмірах визначених законодавством України. Ніяких інших програм пенсійного забезпечення Товариство не використовує. Будь-які можливі одноразові платежі працівникам, що виходять на пенсію, Товариство визнає витратами періоду, в якому такі виплати здійснювалися. Розкриття інформації про зв'язані сторони Пов’язані сторони визначаються у Міжнародному стандарті бухгалтерського обліку 24 «Розкриття інформації про зв'язані сторони». Сторони вважаються зв’язаними у тому випадку, коли одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або здійснює суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових та операційних рішень. Зв’язані сторони включають фактичну контролюючу сторону, компанії, які перебувають під спільним контролем з Товариством, основний управлінський персонал Товариства і членів їх сімей та інших осіб. Під час визначення зв’язаної сторони увага спрямована на суть цих відносин, а не лише на юридичну форму. Товариство визначило зв’язаних осіб - провідний управлінський персонал Товариства, який складається з Наглядової ради, Правління Товариства та Ревізійної комісії. У 2014р. компенсацію управлінському персоналу виплачено в сумі 78954,07грн., яка включена до адміністративних витрат товариства. ПРИМІТКИ ДО ЗВІТУ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ Примітка 8 Доходи Структура доходів Товариства за 2013 та 2014 роки: Тис. грн. 8.1. Дохід від продажу Рік, що закінчився 31.12.2013 Рік, що закінчився 31.12.2014 Дохід від продажу готової продукції 4549 8078 Разом: 4549 8078 Тис. грн. 8.2. Інші доходи Рік, що закінчився 31.12.2013 Рік, що закінчився 31.12.2014 Інші операційні доходи, в т.ч.: 113 540 Прибуток від реалізації інших оборотних активів 15 36 Прибуток від реалізації іноземної валюти 66 21 Дохід від курсових різниць 18 451 Інші 14 32 Інші доходи 0 0 Разом: 113 540 Примітка 9 Витрати Структура витрат Товариства за 2013 та 2014 роки: Тис. грн. 9.1. Собівартість продажу товарів, робіт, послуг Рік, що закінчився 31.12.2013 Рік, що закінчився 31.12.2014 Амортизація 0 91 Послуги 1010 1756 Матеріали 29 78 Соціальне страхування 539 800 Заробітна плата 1572 2099 Інші 406 522 Разом: 3556 5346 Тис. грн. 9.2. Адміністративні витрати Рік, що закінчився 31.12.2013 Рік, що закінчився 31.12.2014 Амортизація 3 3 Послуги 96 260 Матеріали 28 16 Соціальне страхування 110 118 Заробітна плата 368 404 Податки 93 18 Банківські % 36 36 Разом: 734 855 Тис. грн. 9.3. Витрати на збут Рік, що закінчився 31.12.2013 Рік, що закінчився 31.12.2014 Заробітна плата 19 37 Соціальне страхування 7 14 інші 6 19 Разом: 32 70 Тис. грн. 9.4. Інші операційні витрати Рік, що закінчився 31.12.2013 Рік, що закінчився 31.12.2014 Лікарняні за рахунок підприємства 37 37 Соціальне страхування 32 43 ПДВ з витрат не господарської діяльності 23 110 Матеріальна допомога 5 74 Пенсійний пеня 12 8 Благодійна допомога 8 25 інші 39 43 Разом: 156 340 Тис. грн. 9.5. Фінансові витрати Рік, що закінчився 31.12.2013 Рік, що закінчився 31.12.2014 Відсотки за кредити 137 121 Разом: 137 121 7. Події після звітної дати Згідно з вимогами МСБО 10 «Події після звітного періоду» керівництво Товариства повідомляє, що після звітної дати коригуючи події, які могли б значно вплинути на суми активів та зобов'язань Товариства станом на 31.12.2014 року, не відбувалися. 24 лютого 2015 року Голова правління ПАТ «Горинь» ______________Зайонц В.М. Головний бухгалтер ______________ Коберник В.А.

д/н

д/н

д/н