| |
Дата розміщення: 11.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Структурний підрозділ ТОВ Аудиторської Фірми "Інсайт" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
26158342 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
30100, Хмельницька обл., м.Нетішин, вул.Ринкова, буд.5 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0757, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Вих. № 4 від 9 лютого 2016 року АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИНЬ» за 2015 рік станом на 31.12.2015 року Цей Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) адресовано Керівництву емітента, власникам цінних паперів Публічного акціонерного товариства «Горинь», Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку. Основні відомості про Публічне акціонерне товариства «Горинь» Повне найменування Публічне акціонерне товариства «Горинь» Скорочене найменування ПАТ «Горинь» Код за ЄДРПОУ 21339381 Місцезнаходження вул. Б.Хмельницького, буд. 12, м. Славута, Хмельницька обл., 30000 Державна реєстрація 16 вересня 1993 року Основні види діяльності 14.12 Виробництво робочого одягу 14.19 Виробництво іншого одягу й аксесуарів 14.13 Виробництво іншого верхнього одягу 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна 47.19 Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах Ми провели аудит фінансової звітності приватного акціонерного товариства «Горинь», що додається та включає баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2015р., звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал за 2015 рік, а також примітки до фінансової звітності за 2015 рік, складеної за МСФЗ. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї ї фінансової звітності відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ) та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає як необхідний для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень у наслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання Товариством фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Товариства. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно позитивної думки. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки Відповідно до вимог Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 12 «Податок на прибуток» визначено підходи щодо відображення у Балансі відстрочених податкових активів та зобов’язань. Товариство не розраховує та не відображає в балансі відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання окремими статтями необоротних активів і довгострокових зобов'язань відповідно до вимог МСБО 12 «Податок на прибуток». Умовно-позитива думка На нашу думку, за винятком можливого впливу на фінансову звітність питань, про які йдеться в наведеному вище параграфі «Підстави для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2015 року та результати його діяльності і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності. Інша допоміжна інформація 1. Вартість чистих активів Товариства. Відповідно до ст. 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999р. одним із основоположних принципів бухгалтерського обліку та фінансової звітності є принцип безперервності, відповідно до якого оцінка активів та зобов'язань підприємства здійснюється виходячи з припущення, що його діяльність буде тривати далі. Відповідно до пункту 3 статті 155 Цивільного кодексу України № 435-ІV від 16.01.2003 року безперервне існування підприємства поставлено в залежність від вартості чистих активів акціонерного Товариства. Якщо вартість чистих активів Товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, Товариство підлягає ліквідації. Статтею 14 Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року визначено, що власний капітал (вартість чистих активів) товариства - різниця між сукупною вартістю активів товариства та вартістю його зобов'язань перед іншими особами. Відповідно до Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України від 17 листопада 2004 року № 485 (з врахуванням змін показників фінансової звітності) вартість чистих активів акціонерних товариств розраховується за даними фінансової звітності. За даними Балансу ПАТ «Горинь» станом на 31.12.2015 року вартість чистих активів Товариства становить 4326 тис. грн. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів і статутним капіталом на кінець звітного періоду становить 2351 тис. грн. Вартість чистих активів акціонерного товариства не менша від статутного капіталу (скоригованого). Вимоги п.3 ст.155 Цивільного кодексу України дотримуються. Як наслідок розмір чистих активів не ставить під сумнів принцип «безперервність». На думку аудитора продовження діяльності товариства на безперервній основі не підлягає сумніву. 2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Пiд час виконання завдання, аудитор, у вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що містять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть», здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей між фінансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю. Аудитор не отримав достатні та прийнятні аудиторські докази щодо суттєвих невiдповiдностей між фінансовою звiтнiстю та іншою iнформацiєю, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комiсiї разом з фінансовою звiтнiстю. 3. Ризик суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Під час виконання процедур оцінки ризиків i пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав необхідні процедури для отримання інформації, яка використовуватиметься під час iдентифiкацiї ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фiнансової звiтностi». Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працiвникiв суб’єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовірно, може допомогти при iдентифiкацiї ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Аудитором були виконані процедури: аналiтичнi, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження, порівняння. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії i пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності товариства внаслідок шахрайства. Аудиторська фірма не надавала інші послуги товариству, крім послуг з обов’язкового аудиту, а також є незалежною від юридичної особи при проведенні аудиту. Аудитора призначено рішенням Наглядової ради № 25-01.16 від 25.01.2016р. про обрання аудиторської фірми на проведення обов’язкового аудиту фінансової звітності товариства. Основні відомості про аудиторську фірму: Повне найменування Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма «Інсайт». Код за ЄДРПОУ 21340266. Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності України № 0757 видане Аудиторською палатою України 26.01.2001р. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0085 видане Аудиторською палатою України 23.12.2010р. (рішення АПУ №224/4). Місцезнаходження: 04071, м. Київ, вул. Оболонська, 12, тел./факс: (044) 425-97-13. E-mail: insaiteK@ukr.net Виконавець: Структурний підрозділ Товариства з обмеженою відповідальністю Аудиторської фірми «Інсайт». Код за ЄДРПОУ 26158342. Місцезнаходження: 30100, Хмельницька обл., м. Нетішин, вул. Ринкова, 5, а/с 483, тел./факс: (03842) 9-09-17. E-mail: insite2008@ukr.net Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту. Договір № 04 на проведення аудиту укладено 28 січня 2015 року. Договір відповідає вимогам Міжнародного стандарту аудиту (МСА) № 210. Дата початку проведення аудиту – 02 лютого 2015 року. Дата закінчення проведення аудиту – 09 лютого 2015 року. Директор СП ТОВ АФ «Інсайт», аудитор — О.Г. Алексійчук Сертифікат №005432 від 22 липня 2003р. (чинний, дію подовжено) Аудитор — К.І. Рубановська Сертифікат №002301 від 06 червня 1995р. (чинний, дію подовжено) ДАТА ВИСНОВКУ: 09.02.2015р. м. Нетішин
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: