| |
Дата розміщення: 03.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне підприємство "Аудиторська фірма "Інсайт" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
33278507 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
04071, м. Київ, вул. Оболонська, 29 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3609, 30.06.2005 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Вих. № 5 від 10.03.2017 року АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИНЬ» за 2016 рік станом на 31.12.2016 року Цей Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) адресовано Управлінському персоналу товариства, власникам цінних паперів Публічного акціонерного товариства «Горинь», Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку. Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ГОРИНЬ» (скорочена назва – ПАТ «Горинь»; код по ЄДРПОУ 21339381, місцезнаходження: 30000, Хмельницька обл., м. Славута, вул. Б.Хмельницького, буд. 12), що додається, яка включає звіт про фінансовий стан станом на 31.12.2016р., звіт про сукупні доходи, звіт про зміни у власному капіталі та звіт про рух грошових коштів за рік, який закінчився 31 грудня 2016 року, та пояснювальних приміток до фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї ї фінансової звітності відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ) та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає як необхідний для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень у наслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання Товариством фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Товариства. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно позитивної думки. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки Відповідно до вимог Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 12 «Податок на прибуток» визначено підходи щодо відображення у Балансі відстрочених податкових активів та зобов’язань. Товариство не розраховує та не відображає в балансі відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання окремими статтями необоротних активів і довгострокових зобов'язань відповідно до вимог МСБО 12 «Податок на прибуток». Умовно-позитива думка На нашу думку, за винятком можливого впливу на фінансову звітність питань, про які йдеться в наведеному вище параграфі «Підстави для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2016 року та результати його діяльності і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності. Інша допоміжна інформація 1. Вартість чистих активів Товариства. Відповідно до ст. 4 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999р. одним із основоположних принципів бухгалтерського обліку та фінансової звітності є принцип безперервності, відповідно до якого оцінка активів та зобов'язань підприємства здійснюється виходячи з припущення, що його діяльність буде тривати далі. Відповідно до пункту 3 статті 155 Цивільного кодексу України № 435-ІV від 16.01.2003 року безперервне існування підприємства поставлено в залежність від вартості чистих активів акціонерного Товариства. Якщо вартість чистих активів Товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, Товариство підлягає ліквідації. Статтею 14 Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року визначено, що власний капітал (вартість чистих активів) товариства - різниця між сукупною вартістю активів товариства та вартістю його зобов'язань перед іншими особами. Відповідно до Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України від 17 листопада 2004 року № 485 (з врахуванням змін показників фінансової звітності) вартість чистих активів акціонерних товариств розраховується за даними фінансової звітності. За даними Балансу ПАТ «Горинь» станом на 31.12.2016 року вартість чистих активів Товариства становить 7573 тис. грн. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів і статутним капіталом на кінець звітного періоду становить 5598 тис. грн. Вартість чистих активів акціонерного товариства не менша від статутного капіталу (скоригованого). Вимоги п.3 ст.155 Цивільного кодексу України дотримуються. Як наслідок розмір чистих активів не ставить під сумнів принцип «безперервність». На думку аудитора продовження діяльності товариства на безперервній основі не підлягає сумніву. 2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Пiд час виконання завдання, аудитор, у вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що містять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть», здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей між фінансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю. Аудитор не отримав достатні та прийнятні аудиторські докази щодо суттєвих невiдповiдностей між фінансовою звiтнiстю та іншою iнформацiєю, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комiсiї разом з фінансовою звiтнiстю. 3. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента. Як встановлено в процесі перевірки консолідованої фінансової звітності товариства, протягом 2016 року дії, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, не відбувалися. Значний правочин – правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 i більше відсотків активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. Аудитор виконав аналітичні процедури на встановлення відповідності правочинів законодавству. Значні правочини протягом товариство вчиняє згідно вимог законодавства. 4. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства. Формування складу органів корпоративного управління Товариства здійснюється відповідно до Статуту. Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: загальні збори акціонерів; правління; наглядова рада; ревізійна комісія. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління та їх функціонування відповідає вимогам Статуту та Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року. Річні загальні збори товариства проводяться не пізніше 30 квітня наступного за звітним року, що відповідає вимогам ст. 32 Закону України «Про акціонерні товариства». Протягом 2016 року поточне управління фінансово-господарською діяльністю Товариства здійснював голова правління в межах повноважень, які встановлено Статутом. Наглядова рада товариства створена відповідно до вимог Статуту, Положення про Наглядову раду товариства та Закону України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року. Контроль за фінансово-господарською діяльністю товариства протягом звітного року здійснювався ревізійною комісією. Діяльність ревізійної комісії регламентовано Статутом. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту; наведена у річному звіті «Інформація про стан корпоративного управління» повно та достовірно розкриває фактичний стан про склад органів корпоративного управління та результати їх функціонування. Ризик суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Під час виконання процедур оцінки ризиків i пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав необхідні процедури для отримання інформації, яка використовуватиметься під час iдентифiкацiї ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фiнансової звiтностi». Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників товариства, які на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовірно, може допомогти при iдентифiкацiї ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Аудитором були виконані процедури: аналiтичнi, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження, порівняння. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників, діяльності товариства, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії i пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності товариства внаслідок шахрайства. 5. Аналiз показникiв фiнансової звiтностi. Аналіз показників фінансового стану товариства подано в таблиці, при цьому показники ліквідності та платоспроможності обчислено станом на 31.12.2016р., а показники рентабельності - за 2016 рік. Фінансовий стан ПАТ «Горинь» за 2016 рік. Коефіцієнт Станом на 31.12.2016р. Нормативне значення 1.Коефіцієнти ліквідності: 1.1. Загальної ліквідності (коефіцієнт покриття) Кз.л.= Підсумок розділів ІІ - ІІІ активу _ 2,95 1 – 2 Підсумок розділів ІІ - ІV пасиву 1.2. Абсолютної ліквідності Ка.л.= Грошові кошти (р.1165) + Поточні фін.інвестиції (р.1160) 1,45 0,2 – 0,3 Підсумок розділу ІІІ пасиву 2. Коефіцієнт автономії Кавт.= Підсумок розділу І пасиву _ 0,82 0,25 – 0,5 Валюта балансу (код рядку 1900) 3. Коефіцієнт фінансового ризику Кф..= Підсумок розділів ІІ - ІV пасиву 0,23 0,5 – 1 Підсумок розділу І пасиву 4. Коефіцієнт маневреності власного капіталу Кф.н.= Власні оборотні кошти (р.1495 + р.1595 - р.1095) 0,44 0,4 – 0,6 Підсумок розділу І пасиву 5. Коефіцієнт рентабельності всіх активів Кр.а.= Код рядку 2350/2355 Ф.№2 _ 0,42 більше 0 (р. 1300 на поч. періоду + р. 1300 на кін. періоду Ф.№1):2 Фінансовий стан ПАТ «Горинь» характеризується показниками, на підставі значень яких аудиторами зроблено висновок про реальну перспективу фінансового стану товариства та достовірність його функціонування як суб’єкта господарювання. А саме: Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) показує достатність ресурсів товариства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов'язань. Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) становить 2,95, що свідчить про достатність ресурсів товариства, які можуть бути використанi для погашення поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргiв пiдприємства може бути сплачена негайно. Значення коефіцієнта 1,45 свідчить про достатність грошових коштів товариства, які можуть бути використані для негайного погашення короткострокових зобов'язань. Коефіцієнт автономії показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у його діяльність. Значення коефіцієнта свідчить, що 82% власного капіталу авансовані у діяльність підприємства. Коефіцієнт фінансового ризику характеризує залежність підприємства від залучених засобів. Значення коефіцієнту свідчить, що на 1,00 грн. власного капіталу, вкладених в активи товариства, припадає 0,23 грн. позикових коштів. Коефіцієнт маневреності власного капіталу характеризує яка частина власного капiталу використовується для фiнансування поточної дiяльностi, тобто вкладена в оборотнi засоби, а яка - капiталiзована. Значення коефіцієнта свідчить, що підприємство власний капітал на 44% використовує для фінансування поточної діяльності. Коефіцієнт рентабельності активів характеризує, наскільки ефективно підприємство використовує свої активи для отримання прибутку. Значення коефіцієнта свідчить, що з кожної гривні, вкладеної в активи, товариство отримує 0,42 грн. прибутку. Данi фiнансової звiтностi реально вiдображають фактичний фiнансовий стан товариства. Протягом звiтного року не вiдбувалось дiй, якi могли суттєво вплинути на фiнансово-господарський стан та призвести до значної змiни вартості його цiнних паперiв. Фактів порушення законодавства під час провадження фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності аудитором не встановлено. Аудитори не володіють інформацією, щодо подій, які відбулися після дати балансу та які могли б вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни показників фінансової звітності. Аудиторську фірму обрано рішенням Наглядової ради № 10.01-17 від 10.01.2017р. про обрання аудиторської фірми на проведення обов’язкового аудиту фінансової звітності товариства. Аудиторська фірма не надавала інші послуги товариству, крім послуг з обов’язкового аудиту, а також є незалежною від товариства при проведенні аудиту. Основні відомості про аудиторську фірму: Повне найменування Приватне підприємство «Аудиторська фірма «Інсайт». Код за ЄДРПОУ 33278507. Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності України № 3609 видане Аудиторською палатою України 30.06.2005 року. Свідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0662 видане Аудиторською палатою України 26.01.2017р. (рішення АПУ №338/3). Місцезнаходження: 04071, м. Київ, вул. Оболонська, 29, тел./факс: (044) 353-56-57. E-mail: insite2008@ukr.net Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту. Договір № 1 на проведення аудиту укладено 16 січня 2017 року. Договір відповідає вимогам Міжнародного стандарту аудиту (МСА) № 210. Дата початку проведення аудиту – 20 лютого 2017 року. Дата закінчення проведення аудиту – 10 березня 2017 року. Аудитор — Л.І.СамойленкоСертифікат №006021 від 26 грудня 2010р. (чинний, дію подовжено) ДАТА ВИСНОВКУ: 10.03.2017р. м. Київ, вул. Оболонська, 29.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: